北京會議圈圈內骨灰級大拿提示您：北京公司開年會涉稅問題需注意！②
二、會議場地及配套服務的增值稅進項稅額抵扣問題政策依據：財稅【2016】140號文第十條：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅。企業年會產生的會議費，在職工福利費中核算，不可以抵扣進項稅額。企業年會發生的住宿費不得抵扣進項稅額。（1）企業年會發生的員工住宿費，屬于福利費性質，不得抵扣進項稅額。（2）企業年會發生的邀請來賓住宿費，屬于業務招待費性質，也不能抵扣進項稅額。三、賬務處理（1）企業在某酒店召開年會，相關聚餐、住宿、獎品等費用，應計入職工福利費，按照不超過工資薪金總額的14％在企業所得稅前扣除。借：管理費用——福利費貸： 應付職工薪酬——福利費借：應付職工薪酬——福利費貸：銀行存款（2）在年會上發放的功勛員工獎、優秀員工獎、銷售精英獎等現金獎勵，或者現場抽中的現金紅包，作為工資薪金在稅前扣除。借：管理費用——工資貸：應付職工薪酬——工資借：應付職工薪酬——工資貸：庫存現金來源：焦點財稅（梁寧） 添加時間：2025/11/24 15:02:39 此新聞已被瀏覽 1591 次 |
